11月4日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監會、證監會聯合印發《個人養老金實施辦法》。

辦法共8章52條，包括總則、參加流程、信息報送和管理、個人養老金資金賬戶管理、個人養老金機構與產品管理、信息披露、監督管理、附則等。

具體來看，辦法對個人如何參與個人養老金制度、個人養老金制度如何運行等進行了明確。其中有十大要點：

要點一：個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品，實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。

要點二：個人養老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者。

要點三：參加人參加個人養老金，應當通過全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平臺開立個人養老金賬戶；其他個人養老金產品銷售機構可以通過商業銀行渠道，協助參加人在信息平臺在線開立個人養老金賬戶。

要點四：參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。商業銀行應實時登記個人養老金資金賬戶的繳費額度，對于超出當年繳費額度上限的，應予以提示，并不予受理。

要點五：參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

要點六：商業銀行、個人養老金產品發行機構和銷售機構應根據有關規定，建立健全業務管理制度，包括但不限于個人養老金資金賬戶服務、產品管理、銷售管理、合作機構管理、信息披露等。商業銀行發現個人養老金實施中存在違規行為、相關風險或者其他問題的，應及時向監管部門報告并依規采取措施。

要點七：個人養老金產品應當具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值等基本特征。

要點八：個人養老金產品銷售機構要以銷售適當性為原則，依法了解參加人的風險偏好、風險認知能力和風險承受能力，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養老金產品。

要點九：個人養老金產品交易所涉及的資金往來，除另有規定外必須從個人養老金資金賬戶發起，并返回個人養老金資金賬戶。

要點十：個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。（一）達到領取基本養老金年齡；（二）完全喪失勞動能力；（三）出國（境）定居；（四）國家規定的其他情形。

個人養老金按照3%的稅率計算繳納個人所得稅

財政部、稅務總局發布《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》，明確自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。

在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入工資、薪金所得項目。

此次公告規定的稅收政策自2022年1月1日起在個人養老金先行城市實施。

個人養老金賬戶具有唯一性參加人只能開一個賬戶

銀保監會11月4日發布《商業銀行和理財公司個人養老金業務管理暫行辦法（征求意見稿）》（下稱《暫行辦法》）。

《暫行辦法》共六章六十二條，包括商業銀行個人養老金業務、理財公司個人養老金業務、信息報送、監督管理等方面內容。

具體看，《暫行辦法》明確了個人養老金業務的相關定義、行業平臺功能和監管主體；明確了個人養老金業務范圍，并對個人養老金資金賬戶、個人養老金產品等提出具體要求；規定了個人養老金理財產品類型，以及理財公司等參與機構應滿足的要求。

銀保監會明確，下一步，將依照《暫行辦法》的相關規定，綜合考慮商業銀行、理財公司主要審慎監管指標等因素，確定首批開辦個人養老金業務的機構名單。

要點一：什么是個人養老金業務參加人？

個人養老金業務參加人是指符合國家有關規定，在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者。

要點二：什么是個人養老金資金賬戶？

個人養老金資金賬戶是指具有個人養老金繳費、交易資金劃轉、收益歸集、支付和繳納個人所得稅、信息查詢等功能的特殊專用賬戶，參照個人人民幣銀行結算賬戶項下類戶管理（以下簡稱類戶）。未達到國家規定的領取條件前，資金賬戶封閉運行。

商業銀行對資金賬戶免收年費、賬戶管理費、短信費、轉賬手續費。

個人養老金繳費歸集、交易資金劃轉等，以資金賬戶為唯一載體。個人養老金產品相關交易行為涉及的資金往來，除另有規定外，從資金賬戶發起，并返回至資金賬戶。

資金賬戶具有唯一性，參加人只能選擇一家符合條件的商業銀行確定一個資金賬戶，商業銀行只能為同一參加人開立一個資金賬戶。

商業銀行應當為參加人提供資金賬戶變更服務，并做好新舊賬戶銜接和舊賬戶注銷。賬戶變更涉及資金轉入或轉出的，不受類戶劃轉金額限制。因賬戶變更轉入舊賬戶資金的，不計入當年繳費額度。

參加人僅可購買其本人資金賬戶開戶行所發行的儲蓄產品。

參加人向商業銀行申請開立資金賬戶的，可以本人辦理或委托他人辦理，也可以委托在職單位批量辦理。

要點三：什么是個人養老金產品？

個人養老金產品，是指符合金融監管機構要求，運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值的金融產品。包括個人養老儲蓄、個人養老金理財產品、個人養老金保險產品、個人養老金公募基金產品等。

要點四：商業銀行個人養老金業務范圍有哪些？

商業銀行個人養老金業務主要包括：資金賬戶業務；個人養老儲蓄業務；個人養老金產品代銷業務，包括代銷個人養老金理財產品、個人養老金保險產品、個人養老金公募基金產品等，國務院金融監管機構另有規定的除外；個人養老金咨詢業務；銀保監會規定的其他個人養老金業務。

要點五：什么是個人養老金理財產品？包括哪些類型？

個人養老金理財產品是指符合金融監管機構相關監管規定，由符合條件的理財公司發行的，可供資金賬戶投資的公募理財產品。個人養老金理財產品應在銷售文件中明確標識個人養老金理財字樣。

個人養老金理財產品應當符合法律法規和監管規定，具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值等特征。

產品類型包括：養老理財產品；投資風格穩定、投資策略成熟、運作合規穩健，適合個人養老金長期投資或流動性管理需要的其他理財產品；銀保監會規定的其他理財產品。

要點六：監管部門如何進行名單制管理和持續監管？

銀保監會根據《暫行辦法》，向社會公布可開辦個人養老金業務的商業銀行和理財公司名單。理財行業平臺定期向社會公布個人養老金理財產品名單。

銀保監會對開辦個人養老金業務的商業銀行和理財公司進行持續監管。對于不滿足個人養老金業務監管要求的商業銀行和理財公司，銀保監會及其派出機構有權責令該機構改正。

逾期未改正或存在其他嚴重情節的，銀保監會及其派出機構有權停止該機構新開展個人養老金業務。對于不滿足監管要求的個人養老金理財產品，銀保監會將不定期移出名單。

商業銀行被停止新開展個人養老金業務期間，應當做好存量業務繳費、產品轉換、數據報送、個人養老金領取等服務。

理財公司被移出名單后，應當暫停已發行個人養老金理財產品的申購，不得新增個人養老金理財產品業務。

個人養老金試點穩步推進金融產品供給日漸豐富

根據今年4月國務院辦公廳印發的《關于推動個人養老金發展的意見》，個人養老金資金賬戶可以由參加人在符合規定的商業銀行指定或者開立，也可以通過其他符合規定的金融產品銷售機構指定。

據了解，個人養老金試點正在穩步推進，銀行業積極布局個人養老金賬戶，個人養老金試點銀行正在與人社部信息平臺、金融行業平臺開展對接，部分銀行圍繞個人養老金賬戶管理制度建設、系統建設等打造個人養老專區，已有國有大行面向首批小部分客群內測個人養老金賬戶功能。

此外，養老金融產品供給日漸豐富。截至11月4日，中國理財網顯示，已經有49支養老理財產品發售。此外，工商銀行、農業銀行、中國銀行、建設銀行四家大型銀行在5個城市開展特定養老儲蓄試點。